会计年度末决算整理与决算书制作指南 | 余额试算表与资产负债表

settlement by kazukinagata/shinkoku

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npx skills add https://github.com/kazukinagata/shinkoku --skill settlement

自动化金融科技数据处理

🇨🇳中文介绍

决算整理・决算书制作（Year-End Settlement）

在会计年度末登记决算调整分录，并确认余额试算表・损益计算表・资产负债表。此技能以 journal 技能完成日常分录输入为前提。

读取配置（首先执行）

使用 Read 工具读取 shinkoku.config.yaml
如果文件不存在，则引导执行 /setup 技能并结束
掌握配置值，并将相对路径基于 CWD 转换为绝对路径：
- db_path: 用于 CLI 脚本的 --db-path 参数
- output_dir: 进度文件等的输出基础目录
- 各目录: 在文件引用时使用

路径解析示例

当 config 的 db_path 为 ./shinkoku.db、output_dir 为且 CWD 为时：

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前提条件的确认

开始决算处理前确认以下事项：

日常分录是否完成：确认是否有未记账的交易
会计年度：确认目标年度（例如：2025年1月1日～12月31日）
蓝色申报的种类：65万日元扣除（复式簿记 + e-Tax/电子账簿保存）、55万日元扣除（复式簿记 + 书面提交）、10万日元扣除（简易账簿）
上年度确定申报的确认：从 assess 的结果或上年度的申报书确认以下内容
- 预缴税款的有无及金额（所得税的预缴）
- 纯损失结转扣除的有无
- 上年度的期末余额（是否与本年度的期初余额一致）
- 上年度的折旧累计额（如果有固定资产）

※ 如果上年度数据尚未确认，请先通过 assess 技能确认，或请用户出示上年度的确定申报书。

0-1. 期初余额的确认・设置

使用 ledger.py ob-list --db-path DB --fiscal-year YEAR 确认期初余额是否已设置
如果未设置，向用户确认以下内容：
- 是否是开业首年度？（→ 无期初余额，跳过）
- 请用户出示上年度的确定申报书（蓝色申报决算书的资产负债表）的期末列
- 如果是图片/PDF，则使用 OCR 读取
使用 ob-set-batch 批量登记上年度的期末余额
登记后，使用 ob-list 确认内容，并获得用户认可

步骤1：确认余额试算表

调用 `ledger.py trial-balance`

shinkoku ledger trial-balance --db-path DB_PATH --input query.json

{
  "fiscal_year": 2025
}

accounts: 各会计科目的借方合计・贷方合计・余额
total_debit: 借方合计
total_credit: 贷方合计

借方合计和贷方合计是否一致
各科目的余额是否合理（是否有负余额）
以下科目有余额时，需要进行决算整理：
- 暂付款（1060）→ 结算并转入适当的科目
- 暂收款（2060）→ 确定内容并转入
- 暂付消费税（1090）/ 未付消费税（2070）→ 反映消费税的计算结果

步骤2：登记决算调整分录

按顺序确认并处理以下决算调整项目。每个分录使用 ledger.py add-journal --db-path DB_PATH --input journal.json 进行登记。

2-1. 计提折旧费

如果固定资产（1100～1160）有余额，则计提折旧费。

调用计算工具：

shinkoku tax calc-depreciation --input depreciation_input.json

直线法的情况：

{
  "method": "straight_line",
  "acquisition_cost": 300000,
  "useful_life": 4,
  "business_use_ratio": 100,
  "months": 12
}

定率法的情况：

{
  "method": "declining_balance",
  "acquisition_cost": 300000,
  "book_value": 200000,
  "useful_life": 4,
  "declining_rate": 500,
  "business_use_ratio": 100,
  "months": 12
}

借方: 减価償却費(5200) / 贷方: 该当の固定資産科目
金额: 计算された偿却额

耐用年限请参考 references/depreciation-rules.md
如果开始用于业务的日期在期中，则进行按月比例计算
一次性折旧资产（1160）按取得成本的1/3计提（3年均等折旧）
如果有家庭分摊，则只计提乘以业务使用比例后的金额

期末有库存时，计提库存额。

首先使用 ledger.py list-inventory --db-path DB_PATH --input query.json 确认已登记的库存数据。如果未登记，则使用 ledger.py set-inventory --db-path DB_PATH --input inventory.json 登记期初・期末的库存额：

{
  "fiscal_year": 2025,
  "detail": {
    "period": "ending",
    "amount": 200000,
    "method": "cost",
    "details": "品目の明細等"
  }
}

期末库存分录:
借方: 棚卸資産(1030) / 贷方: 仕入(5001)  金额: 期末棚卸高

期首库存分录（为下期期初自动结转的备忘）:
借方: 仕入(5001) / 贷方: 棚卸資産(1030)  金额: 期首棚卸高

向用户确认期末的库存数量和单价
确认评估方法（最终进货成本法等）
销售成本的计算：期初库存额 + 进货额 - 期末库存额
登记的库存数据会自动反映到 ledger.py pl 和蓝色申报决算书 PDF 中

2-3. 计提未付费用

计提在年度末已发生但尚未支付的费用。

借方: 该当の费用科目 / 贷方: 未払費用(2031)

12月份的租金（如果是下月支付的情况）
12月份的通信费・水电燃气费
社会保险费的未支付部分

2-4. 计提预付费用

如果已支付下期部分，则转入预付费用。

借方: 前払費用(1041) / 贷方: 该当の费用科目

年付保险费中属于下期的部分
年付订阅费中属于下期的部分

2-5. 确认应收账款・应付账款

确认应收账款（1010）余额与未收回的发票列表是否一致
确认应付账款（2001）余额与未支付的供应商列表是否一致
如果有无法收回的应收账款，考虑转入坏账损失（5260）

2-6. 确认业主账户

业主借款（1200）：从业务资金中用于个人用途的合计
业主贷款（3010）：从个人资金中用于业务用途的合计
这些在决算时不进行抵销（在下期期初通过资本金进行结转处理）

步骤2.7：登记租金明细

如果业务中计入了租金，则登记明细（蓝色申报决算书的附件资料）。

调用 `ledger.py add-rent-detail`

shinkoku ledger add-rent-detail --db-path DB_PATH --input rent.json

{
  "fiscal_year": 2025,
  "detail": {
    "property_type": "自宅兼事務所",
    "usage": "自宅兼事務所",
    "landlord_name": "賃貸先の名称",
    "landlord_address": "賃貸先の住所",
    "monthly_rent": 100000,
    "annual_rent": 1200000,
    "deposit": 0,
    "business_ratio": 50
  }
}

如果是住宅兼办公室，业务比例是否设置得当
年租金 = 月租金 × 支付月数是否正确
如果有多个物业，则全部登记

步骤3：生成决算书

在所有决算调整分录登记完毕后，生成决算书。

3-1. 确认损益计算表（`ledger.py pl`）

shinkoku ledger pl --db-path DB_PATH --input query.json

{
  "fiscal_year": 2025
}

revenue: 收益的明细和合计
expenses: 费用的明细和合计
net_income: 当期纯利润（收益合计 - 费用合计）

销售额是否与实际业绩一致
各费用科目是否合理（是否有异常大或小的科目）
确认蓝色申报特别扣除前的所得金额

3-2. 确认资产负债表（`ledger.py bs`）

shinkoku ledger bs --db-path DB_PATH --input query.json

{
  "fiscal_year": 2025
}

assets: 资产的明细和合计
liabilities: 负债的明细和合计
equity: 净资产的明细和合计

资产合计 = 负债合计 + 净资产合计是否成立（借贷平衡）
现金・存款余额是否与实际余额一致
固定资产的账面价值是否为折旧后的金额

步骤4：展示决算结果摘要

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
决算结果摘要（令和○年度）
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

■ 损益计算表
  销售额:         ○○○,○○○日元
  销售成本:       ○○○,○○○日元
  费用合计:       ○○○,○○○日元
  蓝色申报特别扣除前的所得: ○○○,○○○日元

■ 资产负债表
  资产合计:       ○○○,○○○日元
  负债合计:       ○○○,○○○日元
  净资产合计:     ○○○,○○○日元
  借贷差额:       0日元（一致）

■ 决算调整分录: N件
  - 折旧费: ○○○,○○○日元
  - 库存调整:   ○○○,○○○日元
  - 未付计提:   ○○○,○○○日元

■ 下一步:
  → /income-tax 进行所得税的计算
  → /consumption-tax 进行消费税的计算
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

展示摘要后，使用 Write 工具输出以下文件。这样即使会话中断或发生 Compact，也能在下一步骤中继承结果。

输出步骤别文件

以以下格式输出到 .shinkoku/progress/06-settlement.md：

---
step: 6
skill: settlement
status: completed
completed_at: "{当日日付 YYYY-MM-DD}"
fiscal_year: {tax_year}
---

# 决算整理・决算书制作的结果

## 损益计算表（PL）摘要

- 销售额: {金额}日元
- 销售成本: {金额}日元
- 费用合计: {金额}日元
- 蓝色申报特别扣除前的所得: {金额}日元

## 资产负债表（BS）摘要

- 资产合计: {金额}日元
- 负债合计: {金额}日元
- 净资产合计: {金额}日元
- 借贷差额: {金额}日元（一致/不一致）

## 决算调整分录一览

| 内容 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额 |
|------|---------|---------|------|
| {折旧费等} | {科目名} | {科目名} | {金额}日元 |
（折旧、租金分摊、库存调整、未付计提等记载）

## 下一步

/income-tax 进行所得税的计算
/consumption-tax 进行消费税的计算

更新 .shinkoku/progress/progress-summary.md（如果不存在则新建）：

YAML frontmatter: fiscal_year、last_updated（当日日期）、current_step: settlement
表格: 更新所有步骤的状态（将 settlement 设为 completed）
记载下一步骤的引导

输出文件后告知用户以下内容：

“已将交接文件保存到 .shinkoku/progress/。即使会话中断，也能在下一个技能中继承结果。”
下一步骤的引导

🇺🇸English

決算整理・決算書作成（Year-End Settlement）

会計年度末の決算整理仕訳を登録し、残高試算表・損益計算書・貸借対照表を確認するスキル。 journal スキルで日常仕訳の入力が完了していることを前提とする。

設定の読み込み（最初に実行）

shinkoku.config.yaml を Read ツールで読み込む
ファイルが存在しない場合は /setup スキルの実行を案内して終了する
設定値を把握し、相対パスは CWD を基準に絶対パスに変換する:
- db_path: CLI スクリプトの --db-path 引数に使用
- output_dir: 進捗ファイル等の出力先ベースディレクトリ
- 各ディレクトリ: ファイル参照時に使用

パス解決の例

config の db_path が ./shinkoku.db、output_dir が ./output で CWD が /home/user/tax-2025/ の場合:

ledger.py trial-balance --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json
shinkoku ledger bs --db-path /home/user/tax-2025/shinkoku.db --input query.json

進捗情報の読み込み

設定の読み込み後、引継書ファイルを読み込んで前ステップの結果を把握する。

.shinkoku/progress/progress-summary.md を Read ツールで読み込む（存在する場合）
以下の引継書を Read ツールで読み込む（存在する場合）:
- .shinkoku/progress/04-journal.md
- .shinkoku/progress/02-assess.md
読み込んだ情報を以降のステップで活用する（ユーザーへの再質問を避ける）
ファイルが存在しない場合はスキップし、ユーザーに必要情報を直接確認する

基本方針

journal スキルでの仕訳入力が完了しているか確認してから開始する
残高試算表で勘定残高を確認し、決算整理仕訳の必要性を判定する
減価償却は references/depreciation-rules.md のルールに基づいて計算する
決算整理仕訳も登録前に必ずユーザーに確認する
最終的に貸借対照表の貸借一致を検証する

前提条件の確認

決算処理を開始する前に以下を確認する:

日常仕訳が完了しているか : 未記帳の取引がないか確認を促す
会計年度 : 対象年度を確認する（例: 2025年1月1日〜12月31日）
青色申告の種類 : 65万円控除（複式簿記 + e-Tax/電子帳簿保存）、55万円控除（複式簿記 + 書面提出）、10万円控除（簡易帳簿）
前年確定申告の確認 : 以下を assess の結果または前年の申告書から確認する
- 予定納税の有無と金額（所得税の前払い）
- 純損失の繰越控除の有無
- 前年の期末残高（当年の期首残高と一致するか）
- 前年の減価償却累計額（固定資産がある場合）

※ 前年データが未確認の場合は、先に assess スキルで確認するか、ユーザーに前年の確定申告書を提示してもらう。

0-1. 期首残高の確認・設定

ledger.py ob-list --db-path DB --fiscal-year YEAR で期首残高が設定済みか確認
未設定の場合 、ユーザーに以下を確認:
- 開業初年度か？（→ 期首残高なし、スキップ）
- 前年の確定申告書（青色申告決算書の貸借対照表）の期末列を提示してもらう
- 画像/PDFの場合は OCR で読み取り
前年の期末残高を ob-set-batch で一括登録
登録後、ob-list で内容を確認し、ユーザーに承認を得る

ステップ1: 残高試算表の確認

`ledger.py trial-balance` の呼び出し

shinkoku ledger trial-balance --db-path DB_PATH --input query.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025
}

出力:

accounts: 各勘定科目の借方合計・貸方合計・残高
total_debit: 借方合計
total_credit: 貸方合計

確認項目:

借方合計と貸方合計が一致しているか
各科目の残高が妥当か（マイナス残高の有無）
以下の科目に残高がある場合、決算整理が必要:
- 仮払金（1060）→ 精算して適切な科目に振り替える
- 仮受金（2060）→ 内容を確定して振り替える
- 仮払消費税（1090）/ 未払消費税（2070）→ 消費税の計算結果を反映する

ステップ2: 決算整理仕訳の登録

以下の決算整理項目を順に確認・処理する。各仕訳は ledger.py add-journal --db-path DB_PATH --input journal.json で登録する。

2-1. 減価償却費の計上

固定資産（1100〜1160）に残高がある場合、減価償却費を計上する。

計算ツールの呼び出し:

shinkoku tax calc-depreciation --input depreciation_input.json

定額法の場合:

{
  "method": "straight_line",
  "acquisition_cost": 300000,
  "useful_life": 4,
  "business_use_ratio": 100,
  "months": 12
}

定率法の場合:

{
  "method": "declining_balance",
  "acquisition_cost": 300000,
  "book_value": 200000,
  "useful_life": 4,
  "declining_rate": 500,
  "business_use_ratio": 100,
  "months": 12
}

仕訳の登録:

借方: 減価償却費(5200) / 貸方: 該当の固定資産科目
金額: 計算された償却額

耐用年数は references/depreciation-rules.md を参照する
事業供用開始日が期中の場合は月割り計算を行う
一括償却資産（1160）は取得原価の1/3を計上する（3年均等償却）
家事按分がある場合は事業使用割合を乗じた金額のみ計上する

2-2. 棚卸資産の評価

期末に在庫がある場合、棚卸高を計上する。

在庫データの登録

まず ledger.py list-inventory --db-path DB_PATH --input query.json で登録済みの棚卸データを確認する。未登録の場合は ledger.py set-inventory --db-path DB_PATH --input inventory.json で期首・期末の棚卸高を登録する:

{
  "fiscal_year": 2025,
  "detail": {
    "period": "ending",
    "amount": 200000,
    "method": "cost",
    "details": "品目の明細等"
  }
}

棚卸仕訳の登録

期末棚卸仕訳:
借方: 棚卸資産(1030) / 貸方: 仕入(5001)  金額: 期末棚卸高

期首棚卸仕訳（翌期首に自動振替する場合の備忘）:
借方: 仕入(5001) / 貸方: 棚卸資産(1030)  金額: 期首棚卸高

期末の在庫数量と単価をユーザーに確認する
評価方法（最終仕入原価法等）を確認する
売上原価の計算 : 期首棚卸高 + 仕入高 - 期末棚卸高
登録した棚卸データは ledger.py pl と青色申告決算書 PDF に自動反映される

2-3. 未払費用の計上

年度末時点で発生しているが未払いの費用を計上する。

借方: 該当の費用科目 / 貸方: 未払費用(2031)

12月分の家賃（翌月払いの場合）
12月分の通信費・光熱費
社会保険料の未払い分

2-4. 前払費用の計上

翌期分を当期に支払い済みの場合、前払費用に振り替える。

借方: 前払費用(1041) / 貸方: 該当の費用科目

年払いの保険料のうち翌期対応分
年払いのサブスクリプション料金のうち翌期対応分

2-5. 売掛金・買掛金の確認

売掛金（1010）残高と未回収の請求書一覧が一致するか確認する
買掛金（2001）残高と未払いの仕入先一覧が一致するか確認する
回収不能な売掛金がある場合は貸倒金（5260）への振替を検討する

2-6. 事業主勘定の確認

事業主貸（1200）: 事業資金から個人利用分の合計
事業主借（3010）: 個人資金から事業利用分の合計
これらは決算で相殺しない（翌期首に元入金で繰越処理する）

ステップ2.7: 地代家賃の内訳登録

事業で地代家賃を計上している場合、内訳を登録する（青色申告決算書の添付資料）。

`ledger.py add-rent-detail` の呼び出し

shinkoku ledger add-rent-detail --db-path DB_PATH --input rent.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025,
  "detail": {
    "property_type": "自宅兼事務所",
    "usage": "自宅兼事務所",
    "landlord_name": "賃貸先の名称",
    "landlord_address": "賃貸先の住所",
    "monthly_rent": 100000,
    "annual_rent": 1200000,
    "deposit": 0,
    "business_ratio": 50
  }
}

確認項目:

自宅兼事務所の場合、事業割合が適切に設定されているか
年間賃料 = 月額賃料 × 支払月数で正しいか
複数の物件がある場合はすべて登録する

ステップ3: 決算書の生成

決算整理仕訳がすべて登録された後、決算書を生成する。

3-1. 損益計算書の確認（`ledger.py pl`）

shinkoku ledger pl --db-path DB_PATH --input query.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025
}

出力:

revenue: 収益の内訳と合計
expenses: 費用の内訳と合計
net_income: 当期純利益（収益合計 - 費用合計）

確認項目:

売上金額が実績と一致するか
各経費科目が妥当か（異常に大きい・小さい科目がないか）
青色申告特別控除前の所得金額を確認する

3-2. 貸借対照表の確認（`ledger.py bs`）

shinkoku ledger bs --db-path DB_PATH --input query.json

入力 JSON:

{
  "fiscal_year": 2025
}

出力:

assets: 資産の内訳と合計
liabilities: 負債の内訳と合計
equity: 純資産の内訳と合計

確認項目:

資産合計 = 負債合計 + 純資産合計であるか（貸借一致）
現金・預金残高が実際の残高と一致するか
固定資産の帳簿価額が減価償却後の金額であるか

ステップ4: 決算結果サマリーの提示

━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━
決算結果サマリー（令和○年分）
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

■ 損益計算書
  売上高:         ○○○,○○○円
  売上原価:       ○○○,○○○円
  経費合計:       ○○○,○○○円
  青色申告特別控除前の所得: ○○○,○○○円

■ 貸借対照表
  資産合計:       ○○○,○○○円
  負債合計:       ○○○,○○○円
  純資産合計:     ○○○,○○○円
  貸借差額:       0円（一致）

■ 決算整理仕訳: N件
  - 減価償却費: ○○○,○○○円
  - 棚卸調整:   ○○○,○○○円
  - 未払計上:   ○○○,○○○円

■ 次のステップ:
  → /income-tax で所得税の計算を行う
  → /consumption-tax で消費税の計算を行う
━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━

引継書の出力

サマリー提示後、以下のファイルを Write ツールで出力する。これにより、セッションの中断や Compact が発生しても次のステップで結果を引き継げる。

ステップ別ファイルの出力

.shinkoku/progress/06-settlement.md に以下の形式で出力する:

---
step: 6
skill: settlement
status: completed
completed_at: "{当日日付 YYYY-MM-DD}"
fiscal_year: {tax_year}
---

# 決算整理・決算書作成の結果

## 損益計算書（PL）サマリー

- 売上高: {金額}円
- 売上原価: {金額}円
- 経費合計: {金額}円
- 青色申告特別控除前の所得: {金額}円

## 貸借対照表（BS）サマリー

- 資産合計: {金額}円
- 負債合計: {金額}円
- 純資産合計: {金額}円
- 貸借差額: {金額}円（一致/不一致）

## 決算整理仕訳の一覧

| 内容 | 借方科目 | 貸方科目 | 金額 |
|------|---------|---------|------|
| {減価償却費等} | {科目名} | {科目名} | {金額}円 |
（減価償却、地代家賃按分、棚卸調整、未払計上等を記載）

## 次のステップ

/income-tax で所得税の計算を行う
/consumption-tax で消費税の計算を行う

進捗サマリーの更新

.shinkoku/progress/progress-summary.md を更新する（存在しない場合は新規作成）:

YAML frontmatter: fiscal_year、last_updated（当日日付）、current_step: settlement
テーブル: 全ステップの状態を更新（settlement を completed に）
次のステップの案内を記載

出力後の案内

ファイルを出力したらユーザーに以下を伝える:

「引継書を .shinkoku/progress/ に保存しました。セッションが中断しても次のスキルで結果を引き継げます。」
次のステップの案内

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kazukinagata/shinkoku

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会计年度末决算整理与决算书制作指南 | 余额试算表与资产负债表

🇨🇳中文介绍

决算整理・决算书制作（Year-End Settlement）

读取配置（首先执行）

路径解析示例

相关 Skills

读取进度信息

基本方针

前提条件的确认

0-1. 期初余额的确认・设置

步骤1：确认余额试算表

调用 ledger.py trial-balance

步骤2：登记决算调整分录

2-1. 计提折旧费

2-2. 存货评估

登记库存数据

登记库存分录

2-3. 计提未付费用

2-4. 计提预付费用

2-5. 确认应收账款・应付账款

2-6. 确认业主账户

步骤2.7：登记租金明细

调用 ledger.py add-rent-detail

步骤3：生成决算书

3-1. 确认损益计算表（ledger.py pl）

3-2. 确认资产负债表（ledger.py bs）

步骤4：展示决算结果摘要

输出交接文件

输出步骤别文件

更新进度摘要

输出后的引导

🇺🇸English

決算整理・決算書作成（Year-End Settlement）

設定の読み込み（最初に実行）

パス解決の例

進捗情報の読み込み

基本方針

前提条件の確認

0-1. 期首残高の確認・設定

ステップ1: 残高試算表の確認

ledger.py trial-balance の呼び出し

ステップ2: 決算整理仕訳の登録

2-1. 減価償却費の計上

2-2. 棚卸資産の評価

在庫データの登録

棚卸仕訳の登録

2-3. 未払費用の計上

2-4. 前払費用の計上

2-5. 売掛金・買掛金の確認

2-6. 事業主勘定の確認

ステップ2.7: 地代家賃の内訳登録

ledger.py add-rent-detail の呼び出し

ステップ3: 決算書の生成

3-1. 損益計算書の確認（ledger.py pl）

3-2. 貸借対照表の確認（ledger.py bs）

ステップ4: 決算結果サマリーの提示

引継書の出力

ステップ別ファイルの出力

進捗サマリーの更新

出力後の案内

最新 Skills

调用 `ledger.py trial-balance`

调用 `ledger.py add-rent-detail`

3-1. 确认损益计算表（`ledger.py pl`）

3-2. 确认资产负债表（`ledger.py bs`）

`ledger.py trial-balance` の呼び出し

`ledger.py add-rent-detail` の呼び出し

3-1. 損益計算書の確認（`ledger.py pl`）

3-2. 貸借対照表の確認（`ledger.py bs`）